Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом

Резиденты РФ должны уведомить налоговую о счетах у зарубежных брокеров

С 1 января 2021 года вступают в силу изменения в законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

Среди них — требование для резидентов РФ уведомлять налоговую о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам.

Резидентами признаются все граждане страны независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ и находятся ли на территории России большую часть времени. Закон касается как физических, так и юридических лиц.

Административной ответственности за отсутствие уведомления и отчетности сейчас нет, однако при дальнейших изменениях в КоАП она может появиться. Для примера, уже действующий штраф за непредставление данных о счетах в иностранных банках, составляет от 300 до 20 000 рублей.

В чем суть изменений

Раньше физические лица — налоговые резиденты России должны были сообщать в налоговую только о счетах, открытых в банках за рубежом. Теперь закон затрагивает не только банки, но и других участников финансового рынка за пределами России, включая брокеров.

Если вы открыли или закрыли счет у зарубежного брокера или у счета изменились реквизиты, об этом будет необходимо уведомить налоговую службу. Кроме того, нужно будет предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.

Речь идет именно о новых документах, а не о декларации 3-НДФЛ. Владельцы брокерских счетов за рубежом и раньше должны были предоставлять ее в налоговую, отчитываясь о доходах от инвестиций, купонов или дивидендов.

Документы и сроки

Уведомление об открытии счета. Сообщить в ФНС России о счетах, открытых у зарубежных брокеров, следует до 1 июня следующего календарного года. Это же касается закрытия счета и изменения его реквизитов. Если вы открыли счет в 2021 году, то уведомить налоговую нужно до 1 июня 2021 года.

Следует ли уведомлять налоговую о брокерских счетах, открытых до 1 января 2021 года, пока неясно. Налоговая пока не обновила и форму уведомления: в ней говорится только о счетах в иностранных банках.

Отчет о движении денежных средств по счету. Этот документ также нужно подавать в ФНС до 1 июня следующего календарного года. В отчете следует указать сумму на счету в начале года, поступления и списания за год и годовой итог. Как и в случае с уведомлением, новой формы пока нет.

Исключения

Сообщать о движении денежных средств не нужно при одновременном соблюдении двух условий:

• Ваш брокер зарегистрирован на территории одного из государств — членов ОЭСР или ФАТФ, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с РФ.
• Годовые изменения по счету не превышают 600 000 рублей или, если списаний и пополнений не было, остаток на счете составляет не более 600 000 рублей. Расчет валюты в рублевом эквиваленте происходит по курсу на 31 декабря отчетного года.

Если трейдер держит счет у брокера в США, отчитываться о движении средств придется независимо от сумм. Хотя США и являются членом ОЭСР и ФАТФ, они не обменивается финансовыми данными с Россией.

Форма подачи

Вы можете сообщить в налоговую инспекцию об открытии или закрытии брокерского счета или движении средств через личный кабинет на сайте ФНС, по почте или лично.

А если ничего не сообщать?

Российский банк может запросить у клиента подтверждение того, что он сообщил в налоговую о счете, открытом у иностранного брокера. Без такого подтверждения банк будет вправе отказать инвестору в переводе средств на счет брокера.

Не сообщать в налоговую о счетах у иностранных брокеров и движении по счетам незаконно. Кодекс об административных правонарушениях пока не упоминает о счетах в финансовых организациях помимо банков, однако представление о санкциях для нарушителей можно составить уже сейчас.

Примеры действующих штрафов, касающихся банковских счетов:

• За несвоевременное предоставление данных об открытии-закрытии счета в зарубежном банке — от 1000 до 1500 рублей, за непредоставление данных — от 4000 до 5000 рублей
• За несвоевременное предоставление данных о движении по счету в зарубежном банке — от 300 до 3000 рублей, за непредоставление данных — от 2000 до 3000 рублей
• За повторные нарушения — до 20 000 рублей

Как зарубежный брокер, работающий с клиентами-резидентами РФ, мы рекомендуем вам обратить внимание на информацию от ФНС и выполнить требования законодательства. Мы будем следить за обновлениями и делиться с вами информацией об изменениях в законе. Как всегда, вы можете обратиться к персональному менеджеру EXANTE за помощью и разъяснениями.

Освобождение от ответственности: компания EXANTE не является налоговым агентом РФ и не имеет юридических лиц на территории России. Текст, который вы прочитали, информационный. Он не имеет юридической силы и не является официальным требованием или инструкцией.

Источник: https://smart-lab.ru/blog/566439.php

Чек лист: что нужно знать россиянам при открытии счетов за рубежом

26 декабря 2021 года Совет Федерации одобрил закон «О внесении изменений в федеральный закон «О Валютном регулировании и валютном контроле». Теперь россиянин считается валютным резидентом и обязан отчитываться по зарубежным счетам, если проводит в России больше 183 дней.

Также теперь можно получать на банковские счета в странах ОЭСР и ФАТФ средства от продажи транспорта, недвижимости и ценных бумаг.

Разбираемся, какие еще изменения произошли в валютном законодательстве, и что необходимо учитывать россиянину при инвестициях и открытии счетов за рубежом в 2021 году.

Согласно новому закону, с 1 января 2021 года статус и валютного и налогового резидента имеет гражданин РФ, который провел в России 183 дня в году, тогда как до 1 января 2021 года было достаточно приехать всего на один день, чтобы стать валютным резидентом. Соответственно, если Вы проводите за рубежом более 183 дней, отчитываться по зарубежным счетам не надо и можно проводить любые операции без ограничений.

Я рекомендую сняться с регистрации по постоянному месту жительства. Для этого нужно прийти в местный отдел МВД. В паспорте поставят соответствующий штамп и отправят уведомление в налоговую службу. Тот же процесс и для регистрации по месту жительства, если Вы планируете вновь стать резидентом.

Если Вы являетесь налоговым и валютным резидентом, то в течение месяца после открытия, закрытия счета или изменения в реквизитах Вы обязаны уведомить об этом налоговую службу. Для этого необходимо будет заполнить и отправить заказным письмом форму. Также это можно сделать и через личный кабинет налогоплательщика, что действительно удобно.

Подать отчет об открытии счета за рубежом можно и через личный кабинет налогоплательщика

Итак, если у Вас есть банковский счет за рубежом, и Вы являетесь резидентом России, Вы обязаны ежегодно отчитываться о движении средств. Отчетность в налоговую службу необходимо будет подать не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Иными словами, отчетность за 2021 год Вы можете подать в срок до 1 июня 2021 года.

Обратите внимание: в отличие от банковского счета, в законе не прописана обязанность уведомлять налоговую об открытии счета у зарубежного брокера. Банк не имеет права Вам отказать в подобном переводе при отсутствии уведомления. Однако уведомить налоговую стоит, если Вы планируете получать на этот счет прибыль и, соответственно платить налоги.

Если Вы не уведомили налоговую службу об открытии счета, Вас ждет штраф в размере до 5 000 рублей. За не сданную отчетность о движении средств по зарубежному счету также ждет штраф до 5 000 рублей. Если отчитаться позже положенного срока, то штраф составит от 300 до 3000 рублей в зависимости от срока задержки. А за повторное нарушение штраф увеличится уже до 20 000 рублей.

В случае получения дохода необходимо заплатить налоги. При этом налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы по любым операциям, если у нее возникнут сомнения в их законности.

Операции, разрешенные по любым зарубежным счетам россиян

• Перевод средств с российского счета
• Открытие вкладов и получение процентов по ним
• Получение заработной платы, командировочных, стипендии, пенсии, социальные и страховые выплаты

С 1 января 2021 года список разрешенных операций расширился, но только для стран-участниц ОЭСР или ФАТФ

Операции, разрешенные по зарубежным счетам россиян, открытым в странах ОЭСР или ФАТФ с 1 января 2021 года

• Получение денег за проданные транспортные средства
• Получение дохода от аренды недвижимости в стране, где открыт счет, а также средства от ее продажи
• Получение дивидендов и средств от продажи зарубежных ценных бумаг, размещенных на одобренных ЦБ биржах
• Получение кредитов и займов
• Получение грантов

Актуальный список стран-участниц ОЭСР и ФАТФ.

В случае проведения незаконной операции по счету штраф составит от 75% до 100% от проведенной суммы согласно КоАП ст.15.24.1. Причем налоговая служба имеет права взыскать их в течение 2 лет с момента совершения.

Список зарубежных бирж, одобренных ЦБ России

• Нью-Йоркская фондовая биржа (New York Stock Exchange)
• Насдак (Nasdaq)
• Лондонская фондовая биржа (London Stock Exchange)
• Токийская фондовая биржа (Tokyo Stock Exchange)
• Евронекст (Euronext Amsterdam, Euronext Brussels, Euronext Lisbon, Euronext Paris)
• Немецкая фондовая биржа (Deutsche Borse)
• Испанская фондовая биржа (BME Spanish Exchanges)
• Шанхайская фондовая биржа (Shanghai Stock Exchange)
• Итальянская фондовая биржа (Borsa Italiana)
• Северная фондовая биржа (OMX Nordic Exchange)
• Швейцарская фондовая биржа (Swiss Exchange)
• Фондовая биржа Торонто (Toronto Stock Exchange)
• Шенженьская фондовая биржа (Shenzhen Stock Exchange)
• Гонконгская фондовая биржа (Hong Kong Stock Exchange)
• Корейская фондовая биржа (Korea Exchange)
• Австралийская фондовая биржа (Australian Stock Exchange)
• Тайваньская фондовая биржа (Taiwan Stock Exchange Corp.)
• Фондовая биржа Осло (Oslo Bors)
• Американская фондовая биржа (American Stock Exchange)
• Национальная Индийская фондовая биржа (National Stock Exchange India)
• Фондовая биржа Сан-Пауло (Sao Paulo Stock Exchange)

Для покупки иных ценных бумаг и получения дохода по ним, можно использовать страховые компании unit-linked или брокерский счет, открытый на Вашу КИК.

После открытия счета за рубежом необходимо отчитываться по нему и платить налоги. После внедрения системы автоматического обмена все доходы будут видны налоговой службе России.

Что еще следует учесть при открытии счетов за рубежом

Как уже говорилось выше, если Вы проводите в России 183 дня, Вы являетесь налоговым резидентом и должны заплатить налог в размере 13% (для физлиц) на любой доход, полученный по разрешенным операциям.

При этом следует учитывать, что зачастую налог взимается в стране, где доход получен. Например, при продаже недвижимости Вы должны будете заплатить местный налог на прибыль или прирост капитала.

Если эта страна входит в список подписавших с Россией договор об избежании двойного налогообложения, то Вы должны будете предоставить в налоговую службу документы, подтверждающие оплату налога в другой стране.

Если сумма налога оказалась ниже 13% — обязаны доплатить разницу. Но, как правило, налоги за рубежом выше.

Важный момент: налогом облагается и доход, полученный из-за курсовой разницы. Например, Вы купили дом за рубежом за 100 000 евро в 2013 году по курсу 45 рублей за один евро.

В 2015 году Вы его продали за те же 100 000 евро, но курс уже составил 75 рублей за один евро.

В самой стране Вы не должны платить налог на прибыль, однако для российской налоговой службы Ваш налогооблагаемый доход составил 3 млн рублей.

Если страна не заключила договор с Россией об избежании двойного налогообложения, то Вы обязаны заплатить налог в России как налоговый резидент, и наоборот, показать налоговым службам этой страны, что налог уплачен в России. В ряде случае придется заплатить налог повторно.

C 1 января 2021 года россияне больше не обязаны заявлять в налоговую и платить налог при получении ипотечного кредита за рубежом. За исключением двух случаев: если заемщик и банк связаны между собой и если экономия фактически является материальной помощью или платежом по обязательствам.

При неуплате налогов в России придется заплатить штраф (до 500 000 рублей в случае серьезного нарушения) и оплатить налоги. Срок давности по налогам составляет 3 года.

Автоматический обмен информацией по счетам за рубежом

По состоянию на сентябрь 2021 года Россия договорилась обмениваться финансовой информацией с 61 страной (актуальный список можно посмотреть на сайте ОЭСР), однако договоры подписаны еще не со всеми странами.

Это значит, что Россия уже начала получать информацию по зарубежным счетам своих граждан. Среди стран, уже подписавших двусторонние соглашения — Андорра, Китай, Болгария, Китай, Гонконг, Лихтенштейн, Сингапур, Швейцария, Великобритания.

Со временем будут подписаны двусторонние соглашения и с другими странами. А пока есть время закрыть счета или уведомить налоговую службу.

Подводя итоги, изменения в значительной степени облегчили жизнь россиянам, инвестирующим за рубежом. Теперь можно получать деньги за продажу транспортных средств и недвижимости в странах ОЭСР и ФАТФ, а также доходы от ценных бумаг, котирующихся на основных мировых биржах.

А если Вы проводите 183 дня за пределами страны, то не обязаны отчитываться по счетам и платить налоги в России.

Искренне Ваш, Вадим Оришак

Источник: https://orishak.ru/chek-list-chto-nuzhno-znat-rossiyanam-pri-otkrytii-schetov-za-rubezhom-v-2021-godu/

Что изменилось для владельцев иностранных счетов

До начала 2021 года у россиян, проживающих за рубежом, была проблема: даже если они приезжали в Россию на один день в году, они автоматически становились валютными резидентами нашей страны, должны были отчитываться по иностранным счетам и платить со своих доходов налоги. Если налоги были заплачены в стране проживания, нужно было предоставить в ФНС декларацию того государства и платёжные документы. С 1 января 2021 года в России заработал новый закон.

Главное изменение — для тех граждан, кто проживает более 183 дней в году за рубежом, валютного контроля больше не существует. Теперь они освобождены от обязанности уведомлять об открытии зарубежных счетов и ежегодно по ним отчитываться.

Из текста законопроекта неясно, каким образом будут исчисляться и проверяться эти 183 дня, проведённые человеком за рубежом.

По текущим правилам граждане России не обязаны извещать о своем отъезде — за исключением случаев, когда они снимаются с регистрации и уезжают на постоянное место жительства за границу.

Только в этом случае они автоматически снимаются с налогового учёта, и ФНС видит, что такой гражданин постоянно в России не проживает.

«Всем, кто выезжает за рубеж более чем на полгода, я рекомендую сниматься с регистрации по постоянному месту жительства, — говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. — По возвращении снова нужно зарегистрироваться». Ранее этим занимались в ФМС, теперь — в Министерстве внутренних дел, в компетенцию которого входит оформление паспортов и другие вопросы миграционной политики».

Как сняться с регистрации

Для того чтобы сняться с регистрации, нужно прийти в подразделение МВД. По времени эта процедура занимает несколько минут: во внутренний паспорт ставится отметка о снятии с регистрации, а в налоговую отправляется соответствующее уведомление.

Что изменилось для остальных?

Для тех, кто проживает большую часть года на территории России, но имеет иностранные счета, есть несколько важных изменений

1. На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей

У владельцев иностранных счетов появилась возможность зачислять на эти счета доходы от продажи зарубежного имущества, в том числе недвижимости в странах ФАТФ и ОЭСР. Правда, сделать это можно на счёт в той же стране, где находится продаваемый объект. Напомним, что раньше перечисленные операции считались незаконными.

2. Можно переводить деньги с российского счёта на иностранный без бюрократии

Теперь при переводе денег со своего счёта российского банка на счёт иностранного у российских валютных резидентов исчезла обязанность уведомлять об открытии счёта российские банки и приносить им уведомления из налоговой. «Это приурочено к тому, что РФ надеется, что большинство стран, которые пообещали обмениваться с этого года налоговой информацией, будут делать это добросовестно», — говорит Захаров из Paragon Advice Group.

3. Можно принимать на свои зарубежные банковские счета капитал от продажи иностранных ценных бумаг.

Причём эти ценные бумаги должны листинговаться на признанных ЦБ биржах. Этот перечень включает 21 иностранную биржу (в том числе нью-йоркскую, лондонскую и швейцарскую).

«Однако в него не включены ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные SPV, российских и иностранных эмитентов», — предупреждает руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов.

4. Иностранные счета увидит налоговая

Весной 2021 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией с 2021 года. Цель такого шага — борьба с уклонением граждан от уплаты налогов.

Как и планировалось, в этом году Россия присоединилась к системе CRS (Common Reporting Standard). Суть заключается в следующем: финансовые институты стран-участниц собирают определённые данные о клиентах и передают их в налоговые органы своей страны. После чего между налоговыми органами происходит обмен полученной информацией. В систему попадают:

• личные данные гражданина (имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика);
• номер его счёта и наименование и идентификационный номер банка;
• остаток средств на счёте на конец календарного года или момент закрытия счёта, виды активов.

В этом году часть юрисдикций начнёт передавать информацию о банковских счетах за 2021 год. Список активированных договорённостей можно увидеть здесь.  

По словам Александра Захарова, в настоящее время на автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.

Основной риск для тех, кто укрывал средства от налоговой на иностранных счетах — это то, что самая «банковская» страна — Швейцария — скорее всего, будет предоставлять информацию в России, отмечает Захаров. Однако пока неизвестно, за какой отчётный период информация начнет поставляться. Если за 2021 год, то теоретически здесь ещё можно успеть что-то сделать — закрыть счёт или отчитаться о нём в налоговой.

В принципе, для того чтобы не попасть под автоматический обмен, нужно открыть счёт в банке из юрисдикции, не попавшей в перечень, говорят эксперты.

Однако, вероятно, скоро и они могут начать направлять информацию в Россию.

«США не подключились к проекту по автоматическому обмену информацией, но рекомендовать открыть там счёт не буду в связи со сложными процедурами подтверждения источника дохода», — комментирует Куликов.

Что грозит за тайный иностранный счёт

Существует штраф в размере 5 тысяч рублей за факт неуведомления о наличии иностранного счёта. «Задекларировать счёт можно в любое время, просто заплатив этот штраф», — говорит Александр Захаров.

По словам Юрия Куликова из UFG Wealth Management, если физические лица совершали операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, налоговики также могут применить штрафы.

«Штрафы за зачисление денежных средств по операциям, не поименованным в законе, могут составить от 75% до 100% от зачисленной суммы», — предупреждает эксперт. То есть разрешены только те операции, которые упомянуты в законе, все остальные — нет.

Их могут взыскать в течение 2 лет с момента совершения операций теми гражданами, кто проводит в России более 183 дней в году.

Найти выгодный вклад в России

Калькулятор вкладов Сравни.ру

Екатерина Аликина, источник фото – shutterstock.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2021/1/29/chto-izmenilos-dlja-vladelcev-inostrannykh-schetov/

Уведомление об открытии иностранного счета

Представьте себе, что открыли счет в иностранном банке. Какие обязательства возникают перед родной налоговой? Правильно, нужно предоставлять туда отчетность. При наличии денег в отечественном финансовом учреждение потребность в информировании не возникает – наши банки информацию передать обязаны. С иностранными дело обстоит сложнее, поэтому отчитываться должны валютные резиденты.

Первое, что следует сообщить, это о самом факте появления денег в финансовом учреждении, расположенном за границами Российской Федерации. В противном случае –ждите штрафов, причем весьма существенных. Однако процедура уведомления проста и занимает немного времени, так что сэкономить на штрафах можно и нужно.

Поставить в известность налоговую следует, заполнив специальную форму, которую этот контролирующий орган разработал. Заявление от руки заполнить не получится – все должно быть четко.

Немного истории

До 90-х годов прошлого века гражданам России не разрешалось держать средства за рубежом. Впоследствии для открытия требовалось получить разрешение. И только в сентябре 2001 года разрешительная процедура сменилась уведомительной.

Это значит, что разрешения канули в лету, а появились обязательные уведомления. Подобное изменение считается большинством аналитиков справедливым, освобождающим от излишней бюрократии.

Послабление валютного законодательства однозначно способствуют притоку денег в страну.

С 5 октября 2021 года была введена новый утвержденный шаблон, с помощью которой происходит уведомление об открытии.

Кто должен подавать?

Валютный резидент. Ими являются граждане России, которые провели на территории страны больше 183 дней за календарный год. Те, кто провел меньше времени, валютным резидентом не является и от необходимости подавать уведомление освобождается.

Эта норма начала действовать с середины 2021 года. До этого момента неважно, сколько дней провел в России ее гражданин, – хоть один в год, он все равно считался валютным резидентом.

В шаблоне, принятом в 2021 году, появилась новая графа – человек, подающий уведомление, может заявить себя как лицо, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации. К этому категории относятся лица, которые с постоянного учета снялись, приезжают в Россию по временной регистрации. Им тоже нужно подавать уведомление, указав отдельно свой статус.

Также декларация об открытии может подаваться юридическим лицом-резидентом в случае, если это предприятие пользуется деньгами в иностранных банках. Тогда в уведомлении следует указать точное название предприятия согласно уставным документам или фамилию, имя, отчество физического лица.

Как быстро следует сообщить?

На все про все у Вас есть месяц с момента, как счет был открыт. Потом возникнут штрафные санкции.

Куда следует сообщать?

В налоговый орган, где Вы зарегистрированы как физическое лицо. Не обращайтесь в налоговую по месту регистрации юридических лиц, в которых Вы можете числиться одним из собственников либо единоличным владельцем.

Как можно подать?

Вариантов несколько:

1. Самостоятельно с заполненной формой появиться в налоговой и сдать ее. Прийти нужно не в любую, а по месту регистрации. Нет постоянной прописки? Приходите по месту временной регистрации. Вообще нет недвижимости в стране? Вас ждут в любой ближайшей налоговой.
2. Воспользоваться услугами Почты России, оформив обязательное уведомление о вручении (чтобы удостовериться, что документы сданы). Удобно для тех, кто месяц после открытия находился за границей (например, работал). Дата отправки считается датой сдачи уведомления.
3. Счет открыт на несовершеннолетнего? Тогда у него есть законный представитель, именно он будет подписывать уведомление, сдавать его, отвечать за точность всех указанных данных. То же самое делаете, если не можете приехать, – действуете через законного представителя. Позаботьтесь о доверенности.
4. С помощью сети Интернет, сайт ru, форма «Жизненные ситуации», раздел «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами России». сложность онлайн-сдачи – обязательное наличие электронной подписи (подойдет бесплатная неквалифицированная. хотя и такая есть не у всех) плюс надо предварительно зарегистрироваться.

Какие документы следует приложить?

Первоначально – никакие. Однако у контролирующего органа могут возникнуть вопросы. Они могут запросить разъясняющую информацию – например, реквизиты, договор на обслуживание в иностранном финансовом учреждении, другие подтверждающие документы.

Что делать, если в поданной форме обнаружена неточность?

Как только ошибка обнаружена, следует подать уточненное уведомление. Предыдущее можно будет отменить. В шаблоне для этого есть специальные графы:

• 00 – первичное заполнение;
• 01-98 – порядковый номер корректировки (если самостоятельно была обнаружена ошибка;
• 99 – отменяющее предыдущее уведомление.

Что делать, если открыт совместный счет?

Открыли зарубежный счет вместе с женой или мужем? Он считается совместным. И тот, кто попадает под определение валютного резидента, должен подавать уведомления, если оба, то каждый свой документ.

Какие бывают виды?

В новом варианте их 4:

• Моновалютный (движения возможны лишь в одной валюте);
• Мультивалютный – две или больше валюты;
• Депозитарный (на котором находятся ценные бумаги);
• Иной. Сюда относят в том числе депозитные вклады,хотя многие считают, что они должны упоминаться в первой или второй группе.

Порядок заполнения

Отчет состоит из двух страниц. Заполнить надо обе.

Страница 1 (титульная)

Что следует указать:

• ИНН – для физлица, КПП – для юрлица;
• Код налогового органа – перепишите из свидетельства о постановке на учет;
• Номер корректировки – обсуждалось выше;
• Обозначить, кто подает уведомление (варианты прилагаются);
• Хотите Вы уведомить о том, что открыли или закрыли;
• Дата и месторождения, паспортные данные – для гражданина;
• Почтовый индекс, код региона, где проходила регистрация, улица и номер дома регистрации – для организации;

Остальное заполняет сотрудник налоговой.

Страница 2 (содержит основную информацию)

• Наименование банка. полный адрес финансового учреждения, номер (длинный, состоит из 16 цифр), когда был открыт, дата заключения договора – из Вашего варианта договора с банком;
• SWIFT-код – следует уточнить у Вашего банковского менеджера;
• Цифровой код страны – по ОКСМ;
• Общий или совместный вклад, сколько человек владеют, вид вклада – обсуждалось выше;

Информацию следует излагать четко, без желания приукрасить ситуацию или вывернуть в удобном для себя виде – помните, что данные можно перепроверить.

Даже если Вы запутаетесь, в самом благке есть подсказки, которые помогут выйти из затруднительной ситуации. После заполнения следует распечатать, подписать, поставить дату выполнения – и можно отчитываться.

Каков размер штрафа в случае нарушения правил?

Сообщили, не приняв во внимание все детали? Такое возможно, ведь форма составлена для физических и юридических лиц одновременно, так что неточности, особенно в первый раз, возможны. Получите штраф: для физических лиц – 1500 рублей, для компаний – 100 000 рублей.

Не сообщили вовсе? Тоже штраф. Нарушение первое? Приготовьтесь платить 5 тыс. рублей (физлицо). При повторном – 20 тыс. рублей (физлицо). Компании должны будут заплатить до 1 млн. рублей.

Самый крупный штраф – от 100 до 300 тыс. рублей – будет выплачиваться в том случае, если валютный резидент информацию об открытии не предоставил, а средства получал. Сумма штрафа объясняется тем, что такие действия расцениваются представителями фискальных служб как уплата от налогов. Нарушение валютного законодательства считается серьезным – можно потерять до 100% валютной выручки.

Подобная информация вполне может появиться у отечественных работников налоговой, поскольку с 2021 года Россия вступает в обмен информацией о финансовых счетах с более чем сотней стран мира. Происходит он автоматически, так что скрыть эту информацию не получится даже при большом желании.

Срок давности по таким нарушениям – два года. То есть штраф может прийти не сразу, а в течение двух лет. Так что лучше быть законопослушным гражданином, поставить государство в известность и спать спокойно.

О чем еще нужно уведомитьфнс?

Кроме открытия, есть еще пару ситуаций, когда общения с налоговой не избежать:

• Закрытие. Причина, почему принято подобное решение, не важна для проверяющих органов – важно, что больше Вы не валютный резидент.
• Поменялись реквизиты.
• До 1 июня необходимо сдать отчет о движении средств за весь предыдущий год.

Приятно, что не нужно писать заявление всякий раз, как зайдет крупная сумма или снимите серьезные средства, – все ограничивается лишь итоговыми значениями за год.

Эта информация используется налоговой для проверки правильности уплаты налогов. Счет в швейцарском банке есть, доход получаете, а налоги не заплачены? На лицо серьезное нарушение.

Сдаете недвижимость за рубежом, деньги получаете, а налоги на доходы не платите? Еще одно нарушение.

Налоговая имеет право в этом случае либо доначислить налоги, либо забрать 100% дохода – но это в случае серьезных нарушений.

Вместо вывода

Сообщение об открытие счета за рубежом является обязательным для компании или физического лица – так устроена финансовая система России. Чтобы не попадать под репрессии соответствующей инспекции, следует заполнить бланк согласно образцу и сдать в налоговую в течение месяца. Бланк можно найти в Интернете, заполнение несложное (в самом бланке содержатся подсказки).

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/uvedomlenie-ob-otkrytii-inostrannogo-scheta/

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом

Собственные сбережения наши сограждане в большинстве своем хранят в отечественных кредитно финансовых организациях, ведь это не только надежно, но и вполне прибыльно. Хотя есть те, кто отдает по разным причинам предпочтение зарубежным банкам.

Например, законодательством не запрещено открывать лицевые счета или размещать вклады за пределами нашей страны, если от этого резиденты имеют какую-либо выгоду. Но вместе с тем, в соответствии с налоговым законодательством обязательно уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом.

Зачем это нужно, и какие требования есть к документам, разберем в данной статье.

Законные основания

Итак, в соответствии с налоговым законодательством РФ все граждане нашей страны обязаны оповещать контролирующие органы о наличие счетов, открытых в иностранных банках.

Данное правило регламентировано статьей 173 Налогового кодекса.

Причем по закону физические лица, открывшие банковские счета должны отправлять уведомления в случае открытия и закрытия счета, а также при изменении его реквизитов.

Обратите внимание, что по закону отправлять уведомления в контролирующие органы нужно не позднее чем через 30 дней после открытия или закрытия счета.

Соответственно, даже физические лица обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией при открытии и закрытии счетов.

Кроме всего прочего, не так давно в силу вступили некоторые изменения в законодательстве, которые обязывают резидентов нашей страны отчитываться, в частности, за движение средств на своих зарубежных счетах.

Кстати, на практике это будет выглядеть так, даже если вы сняли часть наличных средств, или совершили какую-либо транзакцию, например, перевод, то должны за это отчитаться, приложив соответствующие документы.

На кого распространяется законодательством

В первую очередь, закон действует непосредственно для граждан нашей страны, то есть для налоговых резидентов. То есть тех, кто имеет российское гражданство и проживает на территории РФ, на постоянной основе. Те, кто не имеет российского гражданства или не проживает на родине, а также осуществляет свою трудовую деятельность за рубежом предоставлять отчетность вовсе не обязаны.

Обратите внимание, что граждане других государств, проживающие на территории РФ и имеющие вид на жительство, к налоговым резидентам не относятся.

Порядок и правила предоставления отчетности

Законом четко установлены сроки, в течение которых нужно отправить уведомления в налоговые органы. Отчетный период составляет один календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. По изменениям в действующем законодательстве отправить уведомление необходимо не позднее 1 июня года, следующего за отчетным периодом.

:  Какие купюры и монеты Евро существуют

Кроме всего прочего, есть некоторые требования документа, а именно в нем должна обязательно содержаться следующая информация:

• личные данные налогового резидента;
• контактные номера телефонов и адрес по прописке;
• ИНН;
• наименование банка, в котором открыт лицевой или депозитный счет;
• реквизиты счета;
• дата открытия, закрытия и движения денежных средств.

Обратите внимание, что уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом это небольшая формальность, потому что уплачивать какие-либо налоги со своих сбережений не нужно, следовательно, копий договора и выписок со счета не понадобиться, по крайней мере, до тех пор, пока у контролирующих органов не возникло подозрение в предоставлении ложных данных.

Любая информация о правах и обязанностях налогоплательщика размещена на официальном ресурсе ФНС, который находится по адресу https://www.nalog.ru.

Здесь же вы можете найти образец уведомления об открытии и закрытие счетов в банках, находящихся за пределами РФ.

Для того чтобы не тратить лишнее время на изучение сайта, просто перейдите по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.

Нельзя не сказать о том, что передать уведомление можно двумя способами: лично явившись в отделение ФНС по месту своей регистрации или в электронном виде. Например, если вы являетесь уверенным пользователем интернета и не желаете тратить личное время на провождении его в очередях, то отправьте уведомление в режиме онлайн.

Правда в любом случае стоит помнить, что какой бы способ вы ни выбрали от вас потребуется копия договора с иностранным банком, заверенная нотариально. А постольку, поскольку, наверное, соглашение составлено на иностранном языке, его нужно перевести на русский и заверить нотариально перевод.

Обратите внимание, что пользоваться услугами ФНС удаленно можно только зарегистрированным пользователям, а отправлять документы через личный кабинет можно только при наличии неквалифицированной усиленной электронной подписи, которую можно без труда получить на официальном ресурсе контролирующего органа.

При обращении в налоговую инспекцию стоит внимательно проверить все необходимые документы, в частности, заявление. Если где-то допущена ошибка, то все ваши документы вернутся обратно в течение 7 рабочих дней.

Поэтому обратите внимание на установленные сроки и правильность заполнения документов. Чтобы в будущем избежать неприятностей, обязательно составьте два экземпляра уведомления, чтобы оставить себе копию с отметкой о принятии.

Если же вы отправляете все документы в электронном виде, то копия, по сути, вам не нужна, потому что обращение сохраниться в личном аккаунте.

:  Как продать квартиру с обременением ипотекой

Меры наказания

За нарушение своих обязательств перед государственными органами грозят серьезные санкции в виде административного наказания. Так, если налоговые резиденты в установленный законом срок не уведомили налоговую инспекцию о наличие депозитных или лицевых счетов в банках, находящихся за пределами РФ, то на них будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей.

Для юридических лиц наказание за неисполнение законодательных норм более серьезные, например, за нарушение сроков подачи уведомления предусмотрено административное наказание в виде штрафа вплоть до 10 тысяч рублей. При этом физическим лицам придется заплатить максимум 3 тысячи рублей.

В любом случае уклоняться от исполнения своих обязанностей перед государственными контролирующими органами нет особого смысла по той причине, что в любом случае настанет момент, когда представители государственной структуры могут заполучить информацию, например, при попытке перевести денежные средства на счет в российском банке. А значит. вам придется понести серьезное наказание, за все те периоды, когда вы уклонялись от своих законных обязательств.

Кроме всего прочего, между разными странами заключено соглашение, на основании которого контролирующие органы имеют право получить информацию о резидентах по запросу. Простыми словами, если у налоговых инспекторов будет достаточно оснований, чтобы подозревать в вас в нарушении законодательства, то они могут отправить запрос в рамках действующего соглашения и получить развернутый отчет.

Интересно, что до недавнего о времени тотального контроля над счетами физических лиц в иностранных банках не было, но с 2021 года в силу вступило соглашение об автоматическом обмене информацией, а это уже говорит о том, что налоговикам не нужно будет делать запрос, информация будет поступать автоматически.

На самом деле, исполнять законные требования необходимо абсолютно всем, чтобы избежать неприятных последствий. Ведь не стоит скрывать счета в банках за пределами РФ по двум причинам: никаких запретов на данное действие нет, дополнительно платить налоги физическим лицам не нужно.

Порядок подачи заявления довольно простой, вам лишь нужна форма уведомления в налоговую об открытии счета за рубежом — № ММВ-7-14/502@, найти ее вы всегда сможете на официальном ресурсе налогового органа, и передать ее по месту своей регистрации или в режиме онлайн.

Источник: https://finfex.ru/uvedomlenie-nalogovoy-ob-otkrytii-scheta-za-rubezhom-fizicheskim-licom/

Уведомление налогового органа о счете в банке за рубежом

Стремительное развитие международного рынка банковских услуг существенно расширило круг граждан, пользующихся иностранными банковскими счетами как для хранения средств, так и для уклонения от уплаты налогов. За последнее десятилетие борьба фискальных органов против зарубежной банковской тайны начала приносить плоды.

Сначала США “надавили” на Швейцарию с помощью уголовных дел и штрафов в отношении ведущих швейцарских банков. Затем правоохранительные органы Германии и Франции, поощряя покупку баз данных иностранных клиентов банков, вынудили Швейцарию обязать свои банки активней сотрудничать с налоговыми органами стран ОЭРС.

Принятые за последние годы международные соглашения в области борьбы с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денежных средств, усиление роли FATF (Financial Action Task Force – Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег), подготовка к запуску с 2021 года системы автоматического обмена налоговой информацией, указывают на явный тренд: контроль за иностранными банковскими счетами физических лиц будет нарастать, скорость и объем обмена налоговой информацией между государствами будет увеличиваться. Российское валютное законодательство устанавливает строгие правила открытия и использования зарубежных счетов гражданами. В этой статье мы ответим на некоторые практические вопросы работы с иностранными счетами, поможем избежать проблем с контролирующими органами.

Кто обязан уведомлять налоговые органы об открытии счета за рубежом?

Под контроль подпадают счета резидентов РФ, открытые в банках за пределами РФ. Понятие резидента содержится в ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле. Понятие «валютного» резидента следует отличать от установленного Налоговым кодексом РФ понятия «налогового» резидента.

Валютными резидентами РФ являются все граждане РФ, за исключением тех граждан, кто не менее одного года проживает в иностранном государстве. Утрату статуса валютного резидента РФ подтверждают документы, доказывающие законное пребывание на территории иностранного государства (ВНЖ, визы, разрешение на работу и т.д.

) и отметки о выезде за пределы России. Любое пересечение границы РФ, вне зависимости от длительности пребывания, влечет за собой восстановление статуса и обязанностей валютного резидента РФ.

Иностранные граждане и лица без гражданства в случае постоянного проживания на территории РФ на основании вида на жительства так же получают статус резидента РФ.

Какие счета, открытые в банках за рубежом подпадают под специальное регулирование?

Под регулирование подпадают все банковские счета, открытые за пределами РФ, за исключением счетов, открытых в филиалах российских банков за пределами РФ. Дочерние банки, принадлежащие российским финансовым организациям являются самостоятельными юридическими лицами и под определение филиалов не подпадают.

Счет может быть как расчетный, так и накопительный. Важным реквизитом счета является валюта счета. При открытии дополнительного счета в иной валюте о втором счете тоже следует уведомлять российские налоговые органы. Российское валютное законодательство не упоминает трастовые счета.

Уведомление об открытии трастового счета в интересах валютного резидента РФ не предусмотрено.

Уведомление об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета в банке за пределами РФ.

Форма уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета резидента в банке за пределами РФ утверждена приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@. На сайте ФНС размещены образцы бланков, которые можно использовать для уведомления.

Уведомление подается в Налоговую инспекцию по месту жительства в РФ, по почте с уведомлением о вручении или через личный кабинет налогоплательщика при наличии электронной цифровой подписи.

Срок для подачи уведомления – один месяц со дня открытия (закрытия) счета или изменения реквизитов счета.

Ответственность за непредоставление сведений об открытом счете в банке за рубежом

За несвоевременное предоставление уведомления об открытии (закрытии) счета за пределами РФ физическое лицо может быть оштрафовано на сумму от 1 000 до 1 500 рублей.

Непредоставление уведомления об открытии (закрытии) счета в банке за пределами РФ влечет за собой для физического лица наложение штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

Помимо штрафа за неуведомление об открытии счета в банке за пределами России, российское банковское законодательство запрещает банкам осуществлять перевод средств граждан с их счетов в российских банках на их счета в банках за рубежом, если гражданин не предоставил уведомление о своем зарубежном счете.

Некоторые европейские банки в рамках проверки своих иностранных клиентов с 2015 года начали требовать от своих российских клиентов предоставлять доказательства исполнения обязанности по уведомлению налоговых органов РФ об открытии счета в иностранном банке.

Контроль за использованием зарубежных банковских счетов.

Физические лица – резиденты РФ могут использовать счета в банках за рубежом с некоторыми ограничениями: расходовать средства со счетов можно без ограничений, а зачислять денежные средства можно только в строго разрешенных случаях.

Разрешенные операции для счетов в иностранной валюте:

переводы со своих счетов в российских и зарубежных банках; начисление процентов по вкладам; внесение наличных средств на счет, в том числе при открытии счета; зачисление средства, получаемых от конверсионных операций по счету; выплаты из бюджета РФ (например пенсии); переводы от резидентов РФ из российских банков, но не более 5 000 долларов в день, для близких родственников и супругов – без ограничений по сумме; выплаты от российских пассажирских перевозчиков; выплаты от нерезидентов в рамках трудовых договоров (зарплаты, компенсации, командировочные); выплаты по решениям иностранных судов; зачисление пенсий, стипендий, алиментов, социальных выплат, страховых выплат; возврат денежных средств, уплаченных ранее за товар или услугу или уплаченных ошибочно.

Для владельцев банковских счетов в странах, входящих в ОЭСР или FATF сделаны дополнительные исключения которые позволяют так же зачислять на счета:

средства от сдачи в аренду имущества, находящегося за рубежом; некоторые виды дохода от владения и реализации ценных бумаг; некоторые виды займов.
Важно помнить, что средства, полученные от реализации имущества, включая зарубежное, в том числе недвижимого, не могут быть зачислены на зарубежные счета резидентов, а должны быть перечислены на счет в российском банке.

Доходы от сдачи в аренду имущества, полученные в странах, не входящих в ОЭСР или FATF (например: Кипр, Болгария, Черногория) не могут быть зачислены на счет резидента в зарубежном банке. Доходы от оказания услуг или продажи товаров резидентами РФ -предпринимателями на счет в зарубежном банке зачислятся не могут. В целях контроля за соблюдением валютного законодательства владельцами зарубежных банковских счетов с 2015 года установлен порядок отчетности для физических лиц.

Отчет подается в налоговую инспекцию в срок до 1 июня года, следующего за отчетным.

Статья 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ предусматривает ответственность за нарушение сроков и порядка представления сведений по счетам в банках за пределами России в размере от 1 000 до 20 000 рублей.

Правоприменительная практика в отношении физических лиц еще не сформирована, однако в Государственную Дума внесен законопроект, увеличивающий срок привлечения к ответственности по ст. 15.25 КоАП с одного до двух лет.

За нарушение правил осуществления валютных операций установлен штраф в размере от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции.

С учетом явной тенденции к ужесточению правил валютного и налогового контроля, а так же в связи с возможным введением в 2021 году системы автоматического обмена налоговыми данными между государствами, мы рекомендуем очень внимательно подходить к использованию иностранных банковских счетов. По возможности заранее консультироваться со специалистами в случае проведения нестандартных или крупных переводов. Заранее подготовить и своевременно подать отчет об операциях во иностранным счетам, если такая обязанность есть у вас как у резидента. 

Николай Мурзин

© ООО “ПромЮрКо” / Контоград™

Источник: https://kontograd.ru/articles/uvedomlenie_ob_otkrytom_schete_za_rubezhom/