Что относится к дорогостоящему лечению: код для налоговой

Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Часть затраченных денег на лечение вам может вернуть государство. Если вы оформите налоговый вычет, то получите обратно процент из уплаченных налогов. Рассмотрим, как можно оформить вычет на лечение, и кто может на него претендовать.

Можно ли получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Многие граждане РФ предпочитают посещать платные клиники для получения диагностических и терапевтических услуг. Всё это может стоить довольно дорого, поэтому возможность получить от государства обратно часть затраченных денег является очень привлекательной. Получить возврат вполне реально, если оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение.

Налоговый вычет является выплатой тех денег, которые вы ранее уплатили в виде налогов. Таким образом, получается, что государство не выплачивает свои деньги, а просто уменьшает налоговую нагрузку на гражданина.

Из этого следует, что не все люди могут получить вычет, а только определённые категории. На вычет претендуют люди, которые являются резидентами РФ и имеют официальное трудоустройство.

Кроме того, важно понимать, что данную субсидию вы получите только в случае, если проходили лечение в российской клинике. Она должна иметь официальную лицензию на оказание медицинских услуг.

Если все условия не были соблюдены, тогда вы не имеете права на получение вычета за дорогостоящее лечение.

Особенности вычета

Есть несколько разновидностей налоговых вычетов. Возврат денег можно получить за покупку или продажу жилья, обучение и медицинские услуги. В разделе, касающемся медицины, выделяют 2 разновидности налогового вычета: простой и вычет за дорогостоящее лечение. Их отличия имеют принципиальное значение, поскольку от этого будет зависеть размер выплаты.

Если вы не знаете, какой именно вид вычета указывать в декларации, то внимательно изучите справку, которую вам выдало медицинское учреждение. Если там указан цифровой код «1», то это говорит о том, что вы получили простые услуги. Если прописан код «2», то это свидетельство проведения дорогостоящего лечения.

Также нужно учитывать, что все полученные диагностические и терапевтические услуги должны быть оплачены лично вами.

Средства, которые выплатил за вас работодатель или какие-либо благотворительные организации, не подлежат к возврату. То же самое касается и всех дорогостоящих расходных материалов.

Все эти факторы обязательно должны быть отражены в специальной справке, которую выдает клиника, оказывающая услуги.

Стоит знать, что вычет можно получить не только за собственное лечение. Если вы оплачивали медицинские процедуры вашим несовершеннолетним детям, жене или родителям, и при этом именно вы указаны в договоре оплаты, тогда государство вернет вам часть затраченных средств.

Если у вас есть право на вычет, то после оформления всех документов вы получите сумму, которая составляет 13% от всех понесенных затрат. При этом в отличие от простого лечения, здесь нет лимитов суммы.

Перечень дорогостоящего лечения

К дорогостоящему лечению относят такой перечень медицинских услуг:

1. Оперативное лечение врождённых аномалий, критических форм патологии дыхательной системы, нервной системы, желудочно-кишечного тракта.
2. Восстановительные операции на суставах.
3. Трансплантация внутренних органов.
4. Операции по установке протезов и других механических лечебных аппаратов.
5. Пластические хирургические вмешательства.
6. Лечение наследственных болезней, миастений, полиневропатии воспалительного генеза.
7. Терапия онкологических заболеваний щитовидной железы.
8. Лечебные мероприятия по коррекции состояния у пациентов с системными патологиями соединительной ткани.
9. Борьба с бесплодием с использованием методов искусственного оплодотворения.
10. Комбинированная терапия заболеваний поджелудочной железы, онкологических новообразований, остеомиелита. Лечение тяжелых форм сахарного диабета и заболеваний, имеющих наследственный генез.
11. Лечение тяжелых ожогов.
12. Терапия заболеваний, осложнивших течение беременности и родов.
13. Лечение патологий кровеносной системы.
14. Уход за детьми, рожденными преждевременно.

Платные материалы при бесплатном лечении

Кроме дорогостоящих услуг, также можно получить вычет за купленные вами материалы. При этом само лечение может быть абсолютно бесплатным. А вот за потраченные деньги на дополнительные устройства можно получить возврат из налоговой. Оплачиваться могут протезы, стенты, имплантаты и металлоконструкции.

Для того чтобы доказать, что именно вы оплатили эти материалы, необходимо получить справку из того лечебного учреждения, где вам оказывались терапевтические или операционные услуги.

При этом в кодировке должно быть указано, к какому именно виду лечения следует отнести ваш случай.

С этой бумагой, а также с квитанциями и чеками, подтверждающими ваши личные расходы, необходимо обращаться в налоговую службу.

Подтверждающие документы

Для того чтобы обратиться в налоговую службу для получения вычета за лечение, вам необходимо собрать полный пакет документов. В налоговую вам нужно будет предоставить такие бумаги:

1. Договор, который вы заключали с медучреждением на оказание услуг. Также можно предоставлять эпикриз, выписки, заверенные вашим врачом.
2. Документы, являющиеся свидетельством того, что вы оплатили лечение.
3. Если в вашем договоре на получение услуг не указан номер лицензии учреждения, то дополнительно предоставляется её копия.
4. Справка из больницы, подтверждающая оплату медуслуг.
5. Налоговая декларация.
6. Справка от работодателя о том, что за вас вносили выплаты в налоговую.
7. Заявление на получение возврата, заполненное по установленному образцу.
8. Паспорт.

Расчет вычета

Рассчитать сумму, которую вы получите при оформлении вычета, несложно. Для дорогостоящего лечения возврат будет 13% от затраченной суммы без какого-либо ограничения, в отличие от других видов вычетов. Рассмотрим простой пример.

Гражданин Фёдоров оплатил операцию по лечению врожденного порока своего несовершеннолетнего ребенка, стоимость которой составила 250 тысяч рублей. В итоге, размер вычета составит 32 500 рублей (250 000*13%).

Эта сумма будет возвращена налогоплательщику только при условии, что его налоговые отчисления равны этому вычету или превышают его.

Также нужно учитывать, что вычет по простым и дорогостоящим медицинским услугам выдается по отдельности. Бывают случаи, что во время лечения одного заболевания происходит сочетание и тех, и других процедур.

В таком случае возврат делается из дорогостоящих процедур без ограничений, а из простых медуслуг — с учетом лимита в 120 тысяч рублей.

При этом из медучреждения вам необходимо будет взять несколько справок с разными кодами, которые подтверждают, что вы оплатили разные виды услуг.

Способы получения

Как и для любых других видов налоговых вычетов, в сфере медуслуг можно воспользоваться двумя разновидностями оформления возврата. Первый вариант – это обратиться непосредственно в налоговую службу, а второй – пойти к своему работодателю и оформить налоговый вычет через бухгалтерию предприятия. У каждого из этих вариантов есть свои плюсы и минусы. Рассмотрим подробнее каждый способ.

В налоговом органе

При оформлении вычета через налоговую контору вы должны предоставить вместе с пакетом документов налоговую декларацию с указанием в ней расходов на лечение. Нужно понимать, что 3-НДФЛ заполняется в следующем календарном году за расходы и прибыль предыдущего года. Это значит, что деньги по вычету вы сможете получить только через год после оплаты вашей операции или другого лечения.

Этот вариант подойдет тем, кто хочет единоразово получить всю сумму возврата, не небольшими частями. Также обращаться в налоговую нужно, если вы не хотите посвящать руководство в ваши вопросы, касающиеся лечения и вычетов.

После подачи пакета документов деньги выдадут не сразу, а после тщательной проверки, которая займет несколько месяцев.

Для того чтобы сделать вычет через бухгалтерию предприятия, вам не понадобится декларация, в этом плюс данного способа. Однако на руки вы получите не сразу всю сумму, которая вам полагается.

С вас перестанут удерживать подоходные налоги до тех пор, пока вся сумма возврата не будет уплачена.

Таким образом, вы получаете не конкретные выплаты, а надбавку к своей зарплате в виде той суммы, которая удерживается по закону для налоговой.

Оформить вычет таким способом можно при наличии справки из налоговой. На её получение у вас может уйти до месяца. Нужно заранее заняться её оформлением. При этом не требуется ждать следующего года, чтобы начать получать выплаты. Деньги начнут вам поступать сразу после того, как вы принесли заявление в бухгалтерию.

Источник: https://www.ndfl.ru/dorogostoyaschemu-lecheniyu-dlya-nalogovogo-vycheta/

Перечень видов дорогостоящих видов лечения для налогового вычета

Государство готово компенсировать россиянам часть затрат на лечение и сопутствующие манипуляции, а также медикаменты. Выражается это в возврате сумм уплаченного 13% налога. Размеры возмещения и условия его предоставления зависят от типа проводимых процедур. Существует отдельный налоговый вычет на дорогостоящее лечение.

Что такое вычет за лечение

Каждый гражданин уплачивает в бюджет со всех своих доходов налог, зафиксированный в процентах. Совокупная величина дохода называется налогооблагаемой базой. Получение вычета представляет собой сокращение этой базы в связи с понесенными расходами.

Существует несколько видов возмещения, связанных с тратами на выкуп жилплощади, получением образования и прочими факторами. Сюда же относится и лечение. Получать возврат имеют право:

• Граждане РФ.
• Сотрудники организаций, трудоустроенные официально, получающие «белую» зарплату и уплачивающие с нее налог.
• Люди, выплачивающие налоги с доходов, полученных из других источников (сдачи в аренду недвижимости, продажи ценных бумаг).
• Граждане, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников собственными средствами.

Не положен социальный налоговый вычет безработным и предпринимателям, работающим на основании особых режимов налогообложения.

Важно! За граждан, которым не разрешается претендовать на возмещение, получить его могут официально трудоустроенные супруги либо совершеннолетние дети.

Условия получения вычета за лечение

Компенсация затрат в форме возмещения налога предоставляется людям, которые заключили контракт со страховщиком, приобретали медпрепараты. Нельзя вернуть средства, если страхование оплачивалось нанимателем.

Важным условием предоставления льготы является наличие у медучреждения лицензии, на основании которой оно предоставляет свои услуги. Сама структура должна находиться на территории РФ.

Возмещение суммы, направленной на закупку лекарственных препаратов, осуществляется при двух условиях. Первое: медикаменты включены в утвержденный список.

На возмещение могут рассчитывать налогоплательщики, проходившие диагностику либо лечение, реабилитацию либо профилактику, сдававшие анализы в санаториях, госбольницах, поликлиниках, частных медцентрах. Действие преференции распространяется на услуги стационарной помощи, медэкспертизы, лечение амбулаторного типа и скорой помощи.

Важно! Вернуть реально 13% от предельной суммы в 120 тысяч рублей за год. Размер возврата составит до 15 600 рублей.

Что входит в понятие дорогостоящего лечения

Есть формы лечения, на которые этот лимит не действует. Речь идет об оплате медицинских услуг, включенных в категорию дорогостоящих. Все варианты, которые относятся к дорогостоящему лечению для налогового вычета, перечислены в специальном реестре.

При таких формах лечения возмещение производится с общей суммы расходов на него. Они определяются по счету, выставленному медорганизацией. В документации по оплате ставится цифровой код. Это может быть «1» — обычные виды лечения, возврат ограничен 15,6 тыс. рублей. При прохождении дорогостоящего лечения ставится «2».

В перечень видов дорогостоящих видов лечения для налогового вычета входит хирургическое вмешательство при определенных тяжелых формах болезней:

• Системы кровообращения.
• Дыхательных органов.
• Патологий глаз.
• Нервной системы.
• Пищеварительных органов.

К этой категории отнесены хирургические операции, связанные с врожденными пороками и аномалиями развития, эндопротезированием, восстановлением суставных соединений, трансплантацией органов или костного мозга. Возмещение возможно получить за оплату операций реконструктивного и пластического типа. Дорогостоящей считается имплантация кардиостимуляторов или протезов.

Кодом «2» обозначаются и некоторые виды терапии:

• Наследственных сбоев и хромосомных нарушений.
• Злокачественных поражений эндокринных органов.
• Полиневропатий в острой стадии.
• Поражений соединительной ткани.
• Детских заболеваний систем пищеварения и дыхания, а также кровообращения.

В группу дорогостоящего лечения занесены выхаживание детей, признанных недоношенными, проведение ЭКО и процедуры, связанные с гемо- и перитонеальным диализом.

Еще одна категория лечебных воздействий, относящаяся к данной группе – это комбинированное лечение. Возмещение со всей израсходованной суммы реально получить после лечения:

• Патологий поджелудочной железы.
• Злокачественных образований.
• Анемий и сбоев в свертываемости крови, передаваемых по наследству. Осложненных процессов беременности, родов и периода после них.
• Остеомиелита.
• Диабета в осложненной форме.
• Наследственных нарушений.
• Глазных патологий.
• Ожогов с поражением значительной площади.

Данный список утвержден правительственным актом. Чтобы выяснить, входит ли конкретная форма лечения в группу дорогостоящего, достаточно изучить постановление. Такой же реестр существует и в отношении дорогих медикаментов, назначаемых лечащим доктором.

Для излечения нередко требуются определенные расходные материалы. За их приобретение тоже можно частично вернуть средства. Однако для этого нужно соблюсти три условия:

• Материалы должны приобретаться в рамках лечения, которое рассматривается как дорогостоящее.
• Лечащий врач должен выдать документ, подтверждающий использование материалов для лечения.
• В справке для налоговиков должна стоять цифра «2».

Важно! Даже когда лечение было бесплатным, но пациент покупал препараты за собственные деньги, можно получить налоговое возмещение. В подобных ситуациях потребуется справка об оплате медуслуг, в которой вместо стоимости лечения будет стоять «0». К ней прилагается платежная документация о приобретении расходников.

Размеры возврата

Сумма возвращаемого вычета после оказания пациенту всех вышеперечисленных услуг должна составить 13% от выплат, но здесь предусмотрены некоторые лимиты. Предельно высокая сумма для подсчета компенсации не может превышать годовой размер зарплаты.

Возмещение не должно быть выше налога, выплаченного за годовой период. Переносить компенсацию на другие периоды не разрешается. Однако частота получений льготы не лимитируется, поэтому обращаться за ней можно каждый год, в котором проводилось лечение.

Если затраты на медуслуги превысили годовой заработок, есть возможность получить компенсацию полностью. Законодательство позволяет распределять расходы между родственниками. Родители могут перенести часть возмещения на детей, муж – на жену и наоборот. Единственный нюанс – справки придется оформлять на каждого из заявителей.

Важно! Получить льготу при лечении родителя может только совершеннолетний ребенок.

Документы для получения льготы

Для получения возмещения нужно передать в ИФНС определенный пакет документации. Он составляется из:

• Бумаги формата 2-НДФЛ.
• Декларации.
• Договоров с медорганизацией на оказание конкретных услуг.
• Копии лицензии данной структуры на ведение определенной деятельности.
• Справки об оплате медицинских, диагностических и прочих манипуляций.
• Корешка путевки в санаторий.
• Чеков и прочих бумаг, подтверждающих закупку лекарств.
• Рецептов на эти препараты, отмеченных специальной печатью.

Если на возмещение планируется претендовать за лечение супруга, потребуется брачное свидетельство, за ребенка – свидетельство о его рождении. Для компенсации затрат на курс лечения родителей необходим документ о рождении ребенка, предоставляющего декларацию, а при смене фамилии еще и брачное свидетельство.

Важно! Справки о выплатах, договора, рецепты получают в лечебной организации.

Порядок получения вычета за лечение

Процесс подачи на льготу начинается со сбора всей этой документации. Бумаги должны явно подтверждать факт расходов на лечение, их сумму и обоснованность, а также родство участвующих в процессе лиц. После заполнения декларации документы передаются налоговикам лично либо направляются почтой в виде ценного пакета с описью.

Для перевода денег, составляющих вычет, потребуется наличие счета. Можно воспользоваться существующим либо открыть новый счет, его реквизиты обязательно указываются в заявлении.

Получить компенсацию средств, затраченных на лечение, можно и у своего нанимателя. Заявителю не выдается на руки конкретная сумма. Суть возврата в данном случае заключается в выплате зарплаты без изъятия 13% налога. Соответственно, заработок временно увеличивается. После исчерпания положенной суммы зарплата выплачивается по обычным правилам.

Для получения такой льготы потребуется та же документация, за исключением декларации и справки о доходах. Бумаги передаются в налоговую, где их проверяют, и при положительном решении выдают уведомление, подтверждающее право на преференцию. Это уведомление подается в бухгалтерию нанимателя вместе с заявлением.

Высчитывать налог прекращают с месяца обращения заявителя. Обратиться за возвратом можно в любой момент, в этом состоит ключевое отличие от получения возмещения через налоговиков. В ИФНС заявку примут только в последующем году после того, в котором человек проходил курс лечения.

Налоговое возмещение по дорогостоящему лечению позволяет частично компенсировать расходы. Для получения льготы надо сохранять любые рецепты, договора, подтверждения оплаты и прочую документацию.

Источник: https://vychet.com/socialnye/chto-otnositsya-k-dorogostoyashhemu-lecheniyu-dlya-polucheniya-nalogovogo-vycheta.html

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

В соответствии с налоговым законодательством РФ, граждане имеют право вернуть НДФЛ с некоторых видов понесенных расходов, в том числе и на дорогостоящее лечение.

Что является основанием для получения налогового вычета, и какое лечение относится к дорогостоящему? Как правильно оформить возврат положенной суммы, и сколько будет начислено физлицу в итоге? Эти вопросы вызывают затруднения при оформлении документов у налогоплательщиков, поэтому рассмотрим их подробнее.

Как узнать что лечение дорогостоящее и можно вернуть налог со всей суммы

Не любое медицинское обслуживание, стоящее больших денег считается дорогостоящим лечением. Определить категорию услуг можно по коду (1 или 2) в выданой справке. Если в ней стоит «2», значит у налогоплательщика есть право заявить о возврате НДФЛ как с дорогостоящего лечения. А если в поле указана цифра «1», то она предполагает получение стандартного вычета.

В чем тогда разница, и что относится к дорогостоящему лечению:

1. Перечень дорогостоящих видов процедур определен законодательством. Вернуть НДФЛ допускается со всей суммы, а не как с обычного лечения, в рамках определенной суммы.
2. При обычном платном медобслуживании, сумма к возврату не может превышать 120 т.р.

На основание вычета влияет не размер понесенных расходов, а вид предоставленной услуги.

О каком вычете речь

Возмещение НДФЛ за лечение относится к социальным налоговым вычетам. Этот вид возврата НДФЛ допускается оформить не только на себя, но и на родителей или детей (в том числе усыновленных), при условии, что доходы физлица облагаются налогом по ставке 13%.

Для получения налогового вычета за дорогостоящее лечение требуется соблюдение условий получения услуг:

• медучреждение должно иметь соответствующую лицензию;
• они должны входить в Перечень, установленный ПП;
• код оказанной услуги должен быть подтвержден справкой, которую выдает медорганизация по факту обслуживания.

Особенность получения социального вычета в том, что его перенос на следующий год не допускается.

И если физлицо не может выбрать всю положенную сумму за год, из-за ограничения НДФЛ   по доходу, то можно разделить его, например, между супругами, или родителями и детьми.

При оформлении возврата НДФЛ на дорогостоящее лечение родственника, важно правильно оформить договор с медучреждением:

1. Участником соглашения должно быть физлицо, которое оформляет на себя вычет.
2. В договоре должны быть указаны ФИО гражданина, которому будут предоставлены услуги организации;
3. Платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать вычет.

Еще один важный нюанс, на который обращают внимание налоговики – для оплаты услуг должны быть использованы собственные или кредитные средства претендента на возврат НДФЛ.

При этом он невсегда имеет возможность самолично оплатить стоимость услуг.

Закон допускает проведение данной операции другим лицом, на основании доверенности (копию которой необходимо предоставить в ФНС при оформлении заявления на возврат денежных средств).

Если для оплаты дорогостоящего лечения были израсходованы государственные средства (пособия, субсидии и т.п.) или финансы работодателя, то вычет на лечение не предоставляется.

Если лечение бесплатное а материалы за счет пациента

Некоторые операции, которые относятся к дорогостоящим видам лечения делаются за счет государства, по полису ОМС. Но невсегда материалы, для процедуры обходятся бесплатно. Хотя бы потому, что на момент операции, в медучреждении нет в наличии требуемых составляющих.

Например, протезирование проведено за счет бюджета, но сама конструкция приобретена пациентом за свой счет. В этом случае дорогостоящее лечение ничего не стоит, следовательно налоговый вычет оформлять не с чего.

Но возникает вопрос, а как же расходы на материалы? По закону, граждане, потратившие средства на приобретение кардиостимуляторов, эндопротезов и др. имеют право вернуть НДФЛ со всех потраченных денег. Возмещение будет происходить по такому же принципу, что и при дорогостоящем лечении – без ограничений затрат.

Какими документами подтверждать расходы на материалы для дорогостоящего лечения

Для возврата подоходного налога за приобретенные материалы на дорогостоящее лечение, требуется предоставить в налоговую подтверждающий расходы пакет документов. Одним чеком из магазина или аптеки не обойтись.

К декларации 3 НДФЛ необходимо приложить:

1. Справку по форме, подтверждающей оказание услуг (с кодом «2», в соответствующей графе). Но при указании стоимости предоставленного обслуживания, ставится сумма «0».
2. Документ, подтверждающих необходимость использования данных материалов при оперировании. То есть необходимо основание, заверенное лечащим врачом.
3. Платежные документы на приобретение материалов (квитанции, чеки, выписки из банка).

При этом, налогоплательщику необходимо удостовериться в правильности оформления документов со стороны медучреждения. В выписке врача должен быть указан весь перечень сопутствующих медикаментов и материалов необходимых для операции и лечения.

Понесенные затраты, так же как при дорогостоящем лечении, должны быть за счет собственных средств или займа в кредитно-финансовом учреждении.

Если не знали о вычете за материалы для бесплатной операции

Как правило, не все граждане осведомлены о своих правах, в части получения вычета за материалы при дорогостоящем лечении. Но несмотря на упущенную возможность сразу вернуть часть потраченных денег, законодательство предусматривает срок в 3 года, в течение которых можно подать документы в налоговую.

Например, в 2021 году можно получить возврат НДФЛ за 2021,2021 и 2021 года. Единственный нюанс – оформить документы можно только через территориальный отдел ФНС. Через работодателя заявить о возврате разрешается только в том году, когда были понесены расходы.

Если срок давности был упущен налогоплательщиком, то он может оформить только расходы будущих периодов. Потраченные средства более трех лет назад вернуть не получится.

Сколько денег вернут

При обычном лечении возврат не может превышать суммы в 120 т.р. Указание кода 1 или 2 справке медучреждения, имеет значение для возможности получения большей суммы. В соответствии с НК РФ, сумма к возврату о дорогостоящему лечению не ограничена. То есть гражданин, прошедший курс процедур, относящихся к Перечню, утвержденному ПП РФ, вправе возместить понесенные расходы в полном объеме.

Но ограничивающим фактором для компенсации служит размер доходов налогоплательщика. Как уже отмечалось, перенос на следующий года невозможен.

Способы получения вычета на дорогостоящее лечение

Вернуть часть расходов за потраченное дорогостоящее лечение или материалы на него, можно так же, как и любой другой вид налогового вычета:

• через территориальное отделение ИФНС;
• через работодателя.

Отличие состоит в том, что на работе востребовать компенсационные выплаты допускается до окончания года, в котором были понесены затраты. Но при этом важно учитывать сумму вычета, чтобы можно было вернуть ее до окончания года.

Например, если подать заявление в бухгалтерию в ноябре, то за оставшиеся месяцы отчисление НДФЛ с зарплаты может не хватить чтобы возместить весь размер причитающихся выплат.

Но на следующий налоговый период переносить остаток нельзя.

При возврате через наймодателя не требуется заполнение декларации 3 НДФЛ.

Получение вычета в налоговом органе

При оформлении налогового вычета за дорогостоящий  вид лечения следует обращаться  в территориальное отделение ИФНС (по месту регистрации налогоплательщика).

По окончанию года, в котором были произведены расходы необходимо предоставить в госструктуру заполненную по форме декларацию 3 НДФЛ и требуемый налоговыми органами пакет документов:

• договор установленной формы с медучреждением, об оказании услуг (обязательно должны быть прописаны реквизиты обеих сторон);
• справка с кодом «2»;
• лицензия медучреждения, подтверждающая право осуществлять деятельность, оказывать соответствующие услуги;
• документ, подтверждающий личность;
• заявление, составленное по образцу;
• справка по форме 2 НДФЛ (за тот год, за который оформляется возврат, даже если на тот период трудовая деятельность осуществлялась в другой организации);
• платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (чеки, квитанции, платежки и т.п.).

Предоставлять список, для подтверждения, что пройденное лечение дорогостоящее не требуется. Для этого достаточно медсправки с указанным кодом «2».

При получении документов в медучреждении необходимо проверить соответствие оказанной услуги в справке и договоре.

Для того, чтобы вернуть налог за дорогостоящее лечение потребуется получить уведомление в ФНС, подтверждающее право на вычет. Для этого необходимо предоставить пакет документов, подтверждающий произведенные расходы и составить заявление. Результат можно получить после рассмотрения, через 30 дней.

Полученный документ необходимо передать работодателю. В результате пока не будет выбрана вся сумма вычета, перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты.

Заключение

Возврат затрат на дорогостоящее лечение осуществляется по правилам предоставления социального налогового вычета. Оформить его можно либо через ФНС, либо через работодателя. В случае, если сумма потрачена внушительная, и расходы пришлись на конец года, лучше оформить возмещение через налоговую.

Это связано с тем, что перенос остатка к возврату на следующий год не допускается по закону. Кроме расходов на дорогостоящие медуслуги, можно вернуть средства за материалы, необходимые при данном виде лечения. Срок давности для права подачи документов в ФНС – 3 года.

Через наймодателя оформить вычет разрешено законом только год в год.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/dorogostoyashhee-lechenie/

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в “Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы” (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

• код 1 – лечение не является дорогостоящим;
• код 2 – дорогостоящее лечение.

Утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации

от 19 марта 2001 г. № 201

(по состоянию на 1 января 2021 года)

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

(по состоянию на 15 декабря 2014 года)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

Достаточно часто нам задают вопрос:

В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/perechen_vidov_lechenija_nalog_vichet.html

Условия для получения налогового вычета задорогостоящее лечение

• вы налоговый резидент РФ;
• платите подоходный налог 13%;
• медицинское учреждение зарегистрировано на территорииРоссии;
• медицинское учреждение имеет лицензию;
• назначения выписаны лечащим врачом;
• в Справке об оплате медицинских услуг указан «код услуги№2»;
• вы оплачивали услуги и расходные материалы из собственныхсредств, а не получили их от работодателя или из благотворительногофонда;
• расходные материалы, стоимость которых вы планируете включить ввычет, были оплачены вами для дорогостоящего лечения;
• в клинике отсутствуют медикаменты и расходные материалы,необходимые вам для дорогостоящего лечения;
• покупка медикаментов и расходных материалов за счет пациентауказана в договоре с лечебным учреждением;
• у вас есть справка из клиники о том, что расходные материалыбыли нужны для дорогостоящего лечения.

О включении дорогостоящих расходных материалов в налоговый вычетговорится в п. 2.2 Письма ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@«Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговыхвычетов».

За кого можно получить вычет

Распространена ситуация, когда в семье лечится один, а платит занего другой. Так часто происходит с пожилыми родителями, ведьотдать десятки тысяч рублей за операцию на суставе или терапиютяжелого заболевания – неподъемная ноша для пенсионера.

В ст. 219 НК РФ определен список родственников, за которых выможете получить налоговый вычет, если оплачивали их лечение:

• муж/жена;
• дети до 18 лет;
• родители.

Если вы платите за себя или за родных из вышеприведенногосписка, договор с клиникой может быть заключен на любого из вас.Главное условие – должно быть документальное подтверждение того,что именно вы понесли эти расходы.

Сумма вычета и сроки подачи документов

Итак, вы определились, что имеете право на налоговый вычет и чтолечение было дорогостоящим. Сколько денег вы можете вернуть?

Для дорогостоящего лечения, в отличие от простого, неопределена верхняя планка налогового вычета. Вы имеете право навозврат 13% от всех ваших расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219НК РФ).

Обратиться в инспекцию и подать декларацию 3-НДФЛ с заявлениемна вычет разрешено по окончании налогового периода, то есть вследующем году после оплаты. В расчет берется календарный год с 1января по 31 декабря.

Если вы платили за лечение в 2021 году, то документы подаются неранее 2021 года. Вычет можно получить в течение трех лет с моментаоплаты, поэтому в нашем примере это 2021, 2021 или 2022 год.

Помните! Вне зависимости от того, сколько денег в течение годавы потратили на дорогостоящее лечение, сумма возврата не может бытьбольше НДФЛ, выплаченного вами за этот год. Остаток на следующийгод не переносится и сгорает.

Сведения о размере перечисленного подоходного налога содержатсяв справке 2-НДФЛ с вашей работы. Этот документ, как и другиеобязательные документы, подается в ИФНС по месту жительства.

Дорогостоящая стоматология

Наиболее популярный вопрос – какая стоматологическая услугаотносится к дорогостоящему лечению? Можно ли получить налоговыйвычет по всем расходам за протезирование, установку брекетов илилечение зубов?

Давайте обратимся к Постановлению Правительства РФ от 19.03.2001№ 201, в котором определен перечень дорогостоящих видовлечения.

В нем присутствует пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов,металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов».Это единственное указание на услугу, которую можно отнести кстоматологии. А точнее – к хирургической стоматологии поимплантации зубных протезов.

«Операция по имплантации зубных протезов входит вПеречень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденныйПостановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку дляпредставления ее в налоговые органы Российской Федерации суказанием кода услуги 2 при проведении указаннойоперации».

Тогда возникает вопрос: попадают ли в налоговый вычет задорогостоящее лечение имплантаты, то есть расходные материалы? Какмы указывали выше, п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 NСАЭ-6-04/876@ “Об отдельных вопросах предоставления социальныхналоговых вычетов” дает четкое определение:

«При предоставлении социального налогового вычета подорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видамлечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщикомнеобходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов(например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков ит.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, исоответствующим договором с медицинской организацией предусмотреноих приобретение за счет средств пациента».

Резюмируем: сколько бы денег вы ни потратили на протезирование,установку брекетов или лечение зубов, лишь операция поимплантации зубных протезов относится к дорогостоящему видулечения. И лишь за нее и за имплантатыможно получить налоговый вычет на всю сумму.

Все остальные стоматологические услуги относятся к простомулечению с кодом №1 с максимальным размером налогового вычета 120тысяч рублей  и выплатой 15,6 тысяч рублей (13% х 120 тысячрублей).

Помните, что сумма всех социальных вычетов, включая лечение, неможет быть больше 120 тысяч рублей.

Как получить вычет за лечение

Процесс оформления налогового вычета за дорогостоящее лечениеничем не отличается от общих правил. Главное – внимательность,скрупулезный сбор документов и правильное заполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибкаможет привести к тому, что вам придется начать все сначала. Сучетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральнуюпроверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и выпотеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисеНДФЛка.ру:

• мы составим для вас список необходимых именно вамдокументов;
• проверим корректность оформления;
• заполним для вас декларацию 3-НДФЛ или поможем сделать этосамостоятельно;
• отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобывам было удобно передать декларацию в ИФНС;
• или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощью вашейэлектронной подписи;
• будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Документы на вычет

Мы подготовили для вас отдельную статью, в которой указалиДокументы для получения вычета за лечение. Если у вас осталисьвопросы, обращайтесь, мы будем рады вам помочь!

Канал НДФЛка.ру на ЯндексДзен

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/nalogovyj-vychet-za-dorogostoyashchee-lechenie/