Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность: в чем разница

Каждому из нас в повседневной жизни приходится слышать различные термины, значение которых известно только ограниченному кругу лиц.

Но для того чтобы максимально правильно разбираться в экономических процессах, независимо от их масштабов, нужно в первую очередь знать два наиболее важных определений – это дебет и кредит, а также различия между ними ведь в той или иной степени даже простые люди также управляют финансами. Итак, ответим на вопрос, что такое дебиторская и кредиторская задолженность, чем различаются между собой два термина.

Что такое дебиторская задолженность

Наверняка каждому из нас приходилось слышать таких два понятия, как дебет и кредит особенно часто эти термины применяются среди бухгалтеров для представления отчетности. Но к сожалению, далеко не каждый из нас может дать правильное определение данным понятиям.

В первую очередь, ответим на вопрос, что такое дебет или дебиторская задолженность, если говорить простыми словами, то это актив предприятия или отдельно взятого человека, которому кто-либо должен деньги. Кстати, слово дебет в переводе с латинского означает «он должен».

Как говорилось ранее, что дебет — это актив какого-либо предприятия, или иными словами имущество.

Некоторые предприятия с целью привлечения клиентов предлагает свои услуги в рассрочку, соответственно, часть неуплаченной суммы также отображается как дебет.

Дебиторская задолженность можно классифицировать на несколько видов:

• нормальная, когда срок исполнения обязательств еще не наступил;
• просроченная, возникает в случае отсутствия платежа в установленный срок.

В свою очередь, просроченную дебиторскую задолженность можно классифицировать на два вида:

• сомнительная, наступает в том случае, когда дебитор признан платежеспособным и финансово состоятельным, соответственно, он в ближайшее время сможет исполнить обязательства;
• безнадежная задолженность возникает в случае, если дебитор признан неплатежеспособным, например, после процедуры банкротства.

По сроку дебиторскую задолженность можно классифицировать на два вида:

• краткосрочная, выплата по которой должна наступить в ближайшие отчетный период, то есть не позднее чем через 1 год;
• долгосрочная задолженность, когда выплата осуществляется на протяжении определенного периода большего отчетному.

Важно! Дебитор – это должник или лицо, которое обязано исполнить финансовые обязательства перед кредитором в установленный срок.

На самом деле все отношения между дебиторами и кредиторами вопрос довольно сложный, но тем не менее, регулируется на законодательном уровне, в частности, согласно Гражданскому кодексу все задолженности должны быть уплачены в соответствии с действующим договором. Если в договоре дата исполнения платежа не указана, значит, она должна совпадать с датой предоставления услуги или работы, а также поставки товара.

В большинстве своем дебиторская задолженность возникают при ряде обстоятельств, в частности, связанных с неправильными условиями договора.

Взыскать просроченную или безнадежную дебиторскую задолженность можно в судебном порядке или путем переуступки права требования по договору цессии, правда, для предприятия такая сделка будет крайне невыгодной, по той причине, что сумма договора будет значительно меньше размера задолженности.

Что такое кредиторская задолженность

Если дебиторская задолженность – это актив, то кредиторская это, наоборот, пассив, а если быть точнее, то это долг перед кем-либо. Кредиторская задолженность может возникнуть как у физических лиц, так и у юридических. Кредиторской задолженностью принято считать любой долг перед кем-либо, например, к ней относятся кредиты неоплаченные услуги и работы, а также товары.

Кредиторскую задолженность можно классифицировать на несколько видов в зависимости от причины появления:

• долг перед поставщиками товаров, работ или услуг;
• задолженность по бюджетным и внебюджетным платежам;
• задолженность перед сотрудниками организации.

Обратите внимание, что как для физических лиц, так и для юридических лиц возникновение кредиторская задолженность является естественным явлением, она, как правило, возникает в результате ведения хозяйственной деятельности.

Правда, накопление кредиторской задолженности является негативным явлением как для физических лиц, так и для предприятий.

Ведь в соответствии с законодательством любой долг подлежит уплате, а, значит, при злостном неисполнении своих обязательств перед государственными или не государственными органами, а также частными лицами, грозит некоторая ответственность от административной до уголовной, поэтому важно правильно планировать финансы, чтобы контролировать уровень задолженности.

Источник: https://znaemdengi.ru/dolgi/chem-otlichaetsja-debitorskaja-zadolzhennost-ot-kreditorskoj.html

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской?

Сейчас многие люди хотят воплощать собственные бизнес-идеи, работать на себя. Для эффективности бизнеса необходимы не только интересные замыслы и умение их реализовать, но и некоторые знания в области финансового учета.

В ходе деятельности у любой организации рано или поздно возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений.

Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.

Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой.

Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Различие задолженностей представляют собой особенности их функционирования как разновидностей обязательств, представляющих собой долг.

Способы проявления дебиторской задолженности:  

• Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили.
• При расчетах с подотчетными лицами. Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно.
• Предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.
• При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
• Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
• Прочие случаи появления ДЗ. Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторкой.

Способы проявления кредиторской задолженности:  

• Долги, которые организация должна погасить, за поставленную продукцию или оказанные услуги. Например, наша фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели.
• Если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны.
• Долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода.
• Начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью.
• При расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали. Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
• Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
• Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
• Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.

Важно следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей, и по возможности минимизировать операционные риски.

Если кредиторка превышает дебиторский долг, это может свидетельствовать о нехватке оборотных средств в организации.

 Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности требуют непрерывного учета и контроля. От их грамотного использования зависит эффективность работы организации.

Предлагаем вам ознакомиться с услугами юридического центра “ЮРАКС”:

Раздел для юридических лиц:

• Взыскание дебиторской задолженности
• Взыскание долгов с физических лиц

Информацию о наших услугах для юридических лиц можно посмотреть на дополнительном сайте  ЮРИСТ ДЛЯ БИЗНЕСА

Наши юристы полностью сохраняют конфиденциальность и действуют только в интересах своего клиента. 

Цены на наши услуги разумны и фиксированы.

   Бесплатно проанализируем Вашу ситуацию и предоставим варианты решения!   

   Юрист от центра “ЮРАКС”  всегда готов Вам помочь! 

990 – 01- 85 

МЫ СРАЖАЕМСЯ ЗА ВАШИ ПРАВА!    

Источник: http://jurax.ru/press-czentr/stati/ur/chem-otlichaetsya-debitorskaya-zadolzhennost-ot-kreditorskoj.html

В чем отличие дебиторской задолженности от кредиторской – деньги и финансы простым языком

В финансовой деятельности предприятия есть такие определения, как кредиторская и дебиторская задолженности, которые являются составляющей частью оборотного капитала и требуют непрерывного учета и контроля. Наличие кредиторской или дебиторской задолженности не всегда говорит о существовании долга в привычном значении этого слова – часто это свидетельствует о взятых, но еще не выполненных обязательствах.

Разные виды задолженности могут возникать у двух участников по одному и тому же обязательству. Кредиторская и дебиторская задолженности имеют как общие черты, так и отличия. Объединяет эти понятия временной разрыв между выполнением работ (или предоставлением услуг) и фактической оплатой. Отличия между ними рассмотрим более подробно.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это совокупность всех запланированных денежных поступлений организации, обязательства по выплате которых уже возникли, но срок оплаты по ним не наступил (либо наступил, но деньги не были перечислены).

Наличие дебиторской задолженности является общепринятой практикой и неотъемлемой частью работы многих юридических лиц. Чем она больше – тем фактически выше темпы роста организации.

При этом важно, чтобы дебиторы погашали свои долги в установленные сроки, чтобы организация, в свою очередь, не наращивала долги перед кредиторами.

В зависимости от обстоятельств, дебиторская задолженность может быть двух видов:

Текущая дебиторская задолженность образовывается в тот момент, когда работы или услуги предоставляются без выполнения оплаты за них и имеется предварительная договоренность об отсрочке платежа.

По такому принципу организации работают с постоянными партнерами, с которыми уже сложились доверительные отношения.

При этом, чтобы предоставлять конкурентоспособные условия с отсрочкой платежа, в организации должен быть предусмотрен источник финансирования собственных расходов на период отсрочки.

Просроченная дебиторская задолженность появляется тогда, когда оплата не поступает в оговоренный срок. Такая задолженность, как правило, негативно отражается на финансовой деятельности организации.

Во избежание неприятных последствий таких ситуаций многие организации формируют резервный фонд, за счет которого покрываются издержки и не допускают образование собственных долгов перед другими организациями.

Параллельно предпринимаются меры для взыскания просроченной дебиторской задолженности путем переговоров или же через суд.

В зависимости от сроков возврата средств, дебиторская задолженность может быть краткосрочная или долгосрочная.

Краткосрочными являются финансовые обязательства, срок выполнения которых составляет до одного года. Если срок возврата средств превышает двенадцать месяцев, такая задолженность является долгосрочной.

Период учета долгосрочной задолженности, как правило, не превышает трех лет – именно столько времени отводится на взыскание долга.

Систематический анализ дебиторской задолженности необходим для стабильной работы организации.

Важно знать, какие суммы и в какие сроки подлежат оплате, а также понимать вероятность своевременного погашения имеющейся задолженности. Эти расчеты должны быть основой для планирования всей дальнейшей финансовой деятельности организации.

Кредиторская задолженность

В отличие от дебиторской, кредиторская задолженность означает собственную финансовую задолженность организации, которая возникает перед другими предприятиями.

Кредиторская задолженность может образовываться в следующих случаях:

• при получении займов и кредитов;
• при несвоевременной оплате налогов, сборов и других обязательных платежей;
• при условии получения товаров или услуг раньше перечисления оплаты за них.

Кредиторская задолженность возникает при отсутствии у организации свободных средств, что помогает ей избежать простоев в производстве.

Если кредиторская задолженность не была востребована в течение периода действия исковой давности, она учитывается на балансе организации в качестве полученной прибыли.

Таким образом, списание кредиторской задолженности возможно следующими способами:

• возврат долга, в том числе, путем взаимозачета;
• списание долга с баланса кредитора.

Списание долга не является его аннулированием: документы по списанию должны храниться в организации в течение пяти лет.

Все это время проводится наблюдение за возможностью возврата задолженности в случае изменения финансового состояния должника.

Следует знать о том, что нарушение сроков оплаты и непогашение кредиторской задолженности может иметь ряд неприятных последствий.

К ним можно отнести:

• ухудшение деловой репутации;
• применений штрафных санкций;
• признание организации банкротом.

Соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей

Важно следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей, и по возможности минимизировать операционные риски. Если кредиторка превышает дебиторский долг, это может свидетельствовать о нехватке оборотных средств в организации.

Отсрочка платежей, предоставленная партнерам организации, которым предоставляются товары или услуги, должна быть меньше или равной отсрочке платежей по собственным обязательным выплатам (кредиторской задолженности).

Банковские учреждения, инвестиционные фонды тщательно анализируют финансовую деятельность организаций перед предоставлением им финансовых средств.

Важнейшее внимание при этом уделяется анализу кредиторской и дебиторской задолженностей.

Это еще одна веская причина для того, чтобы эффективно управлять ресурсами и контролировать выполнение финансовых обязательств: как своих собственных, так и организаций-партнеров.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности требуют непрерывного учета и контроля. От их грамотного использования зависит эффективность работы организации.

Источник: http://denjist.ru/kredit/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennosti.html

Что такое дебиторская и кредиторская и задолженность | Кредитор, дебитор – это?

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица.

Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность.

Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты — это  одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях. 

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет – это приход, а расход — это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Кто такой дебитор?

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – это средства, которые обязан выплатить дебитор.

В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале.

Где посмотреть долги физическому лицу мы подробно описали в статье «Как узнать задолженность по кредитам». 

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

• стандартная (или обычная);
• просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты.

Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени.

Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

• своевременно анализировать отчетность;
• искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
• уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида дебиторки работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

• срок исковой давности в 3 года истек;
• есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
• если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании.

Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора.

Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди.

Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании.

Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Источник: https://credits.ru/publications/407601/chto-takoe-kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennost-chem-otlichayutsya/

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности — что показывает этот коэффициент?

Попасть в категорию должников может каждый, но существует множество нюансов, которые сопутствуют процессу признания банкротом. Одним из них является поиск соотношения дебиторской задолженности и кредитной задолженности. Проблема в том, что множество людей даже не знает, в чём разница между этими понятиями.

Соотношение рассматриваемых показателей указывает, насколько хорошо идут дела у предприятия. Если баланс нарушен, это может указывать на плохие времена для организации.

Если вовремя не вмешаться, трудности могут перерасти из временных неприятностей в серьёзную угрозу для финансового благосостояния организации, банкротству и последующей ликвидации.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Что показывает соотношение

Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы.

Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная.

У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается.

Даже минимальное превышение баланса этих двух показателей свидетельствует о проблемах с рациональным распределением средств фирмы. Возможно, проблема не в самой компании, а в должностных лицах, которые управляют хозяйственной частью.

Разницу важно свести хотя бы к единице, иначе предприятие будет убыточным.

Почему важно отслеживать соотношение

Отслеживание показателей коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности считается важной задачей руководителя и бухгалтерии. Игнорирование и несвоевременное отслеживание соотношений между кредитным долгом и «дебиторкой» может спровоцировать проблему. Их значения должны находиться на определённом уровне. Это говорит о здоровой обстановке в компании.

Если показатели начинают колебаться, ситуация меняется не в лучшую сторону. Если долги продолжат расти, это приведёт к банкротству. Чтобы не разбираться с последствиями, важно изначально следить за ситуацией. Как только начнутся какие-то нехорошие изменения в соотношении дебиторской и кредитной задолженности, нужно сразу же предпринимать действия.

Оптимальный показатель для компании составляет единицу. Тогда размеры займов будут отвечать прибыли, даже потенциальной. Но есть мнение, что разница может составлять две единицы. Как утверждают некоторые финансисты, так даже лучше.

Если показатель отличается (слишком высокий или низкий), это играет не на руку компании. Тогда дебитор становится неплатёжеспособным и не сможет рассчитаться с кредитами.

Чтобы такого не допускать, уместно регулярно наблюдать за ситуацией.

Формула расчёта коэффициента соотношения

Наблюдение за дебиторским и кредитным долгом невозможно без специального инструмента. Для получения точных данных нужно использовать формулу соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Выглядит она следующим образом:

К = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Формулу коэффициента вычисляют на текущий момент. Чтобы оценить темп развития предприятия, нужно проверить показатели за прошлый период. Так будет виден прогресс или регресс.

Важно, чтобы получаемый показатель был в рамках нормы. Если нет, это повод для беспокойства руководителей.

Помимо описанной формулы, дополнительно нужно определить долю заёмных и собственных средств компании. Это даст возможность сделать более достоверное соотношение текущего финансового положения.

Каков оптимальный показатель соотношения

Когда вычисления по формуле готовы, можно увидеть результат. Но важно, чтобы в результате наблюдалось оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Только в этом случае ситуация в компании является объективно хорошей.

Коэффициент, который получается в результате проведённых расчётов, демонстрирует, сможет ли предприятие выплатить долги, что успели сформироваться в определённый период. Оптимальным показателем считается единица.

Когда коэффициент равен единице, это значит, что погасить долги можно за счёт дебиторской задолженности. Но есть нюанс – долги перед фирмой должны быть закрыты в оговорённые сроки.

Иначе они перейдут в статус безнадёжных, и толку от них станет мало.

Когда ситуация противоположная, это даже положительно сказывается на состоянии фирмы. Но если показатель выше двух, скорее всего, контрагенты ненадёжны.

Важно следить, чтобы активы чрезмерно не отвлекались. Это может спровоцировать проблемы. Чтобы оценить, как быстро гасятся разные типы долгов, нужен коэффициент оборачиваемости. Его рассчитывают через деление годовой выручки на средний размер долгов за этот же период. Чем выше показатель, тем активнее оборачиваемость.

Рассмотрим соотношения показателей:

1. Более единицы. Говорит, что сумма дебиторского долга больше кредитного.
2. Меньше единицы. Указывает, что кредиторский долг больше «дебиторки».

Как первый, так и второй показатель следует регулировать, так как они не слишком хорошо влияют на благосостояние компании.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской говорит о том, что у компании неплохие времена.

Но это тоже не слишком хорошо, так как свидетельствует о том, что фирма сотрудничает с контрагентами, неспособными вовремя оплатить услуги или товары.

По сути, происходит отвлечение средств из активов, и если с партнёрами или клиентами, что должны средства, что-то произойдёт, это негативно скажется на благосостоянии.

Более-менее рационально, если показатель около единицы, максимум около двух. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, означает, что компания имеет хороший финансовый фундамент. Но если показатели выше обозначенных, финансовая стабильность может быть нарушенной.

Деньги выводят из хозяйственного оборота, что уменьшает финансовые активы. Чем больше денег уходит, тем нестабильнее финансовое положение. Лучше всего, когда обозначенный показатель находится в пределах 0,9–1.

Особенность соотношения дебиторского долга и кредиторского долга в том, что нужно смотреть не только на соотношение между ними, но и выяснять общую долю каждого из активов в обороте компании. Например, 30% в доле общего оборота из дебиторских долгов достаточно высокий показатель. Нужно следить, чтобы этот показатель не рос.

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую

Когда происходит превышение кредиторского долга над дебиторским, это значит, что долги превысили финансовые возможности компании. Другими словами, выплатить кредиты с «дебиторки» не получится.

В зависимости от того, насколько кредиторская задолженность превышает дебиторскую, делается вывод о благосостоянии компании. Если задолженность больше, значит, растёт риск возможного банкротства.

Нужно срочно менять тактику ведения бизнеса, иначе банкротство не за горами.

Понятие дебиторского и кредитного долга взаимосвязаны. Увеличение или уменьшение данных констант демонстрирует состояние компании. Руководству следует регулярно следить за показателями. Это избавит от неприятных сюрпризов, если в один момент компания оказалась на грани банкротства, а никто не заметил, как это произошло.

https://www..com/watch?v=N-211vQDb6o

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://gidbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/sootnoshenie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-chto-pokazyvaet-etot-koeffitsient

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

В процессе проведения хозяйственной деятельности у организаций часто возникает кредиторская задолженность (сокращенно — кредиторка) по полученным авансам, приобретенным товарам, бюджетным платежам, оплате труда и прочим расчетам.

Это краткосрочные долги с периодом погашения до 1 года, относящиеся к текущим обязательствам и отражающиеся в пассиве баланса.

Для полного понимания организации бухучета полезно знать, что представляет собой понятие «кредиторская задолженность», как она образуется, отражается в регистрах, ее виды и отличия от дебиторской.

Значение кредиторской задолженности

Наиболее простой способ установить кредиторку — определить, фирма должна вернуть заемные средства или фирме.

Термин

В системе бухучета кредиторская задолженность — это текущее обязательство организации или физлица вернуть краткосрочные долги своим контрагентам (кредиторам) на протяжении установленного периода. Она возникает, когда предприятие заказывает, получает товары (работы, услуги) в кредит, т. е. до их оплаты.

Важно! Продавец, или поставщик товаров выступает «кредитором», получатель — «заемщиком».

Процесс возникновения кредиторки состоит из нескольких этапов:

1. Оформление заказа. Компания-покупатель заказывает у сторонней организации (продавца) продукцию при условии последующей оплаты за определенный срок.
2. Выставление счета-фактуры. Поставщик продукции выставляет покупателю счет-фактуру. Документ содержит информацию о реквизитах сторон, сколько единиц продукции, дату, условия оплаты, момент перехода права собственности на товар. Поставщики могут предлагать скидки при досрочном или своевременном погашении долга. Кредитор может взимать плату за просрочку или проценты, если сумма не выплачена к установленной дате.

Счет-фактура

1. Проверка, утверждение счета-фактуры. Счет-фактура поставщика направляется для обработки. Покупатель проверяет количество, описание, цену товара на соответствие с фактической поставкой, заказом. Если все в порядке, утверждает его, регистрирует, готовит к оплате.
2. Регистрация счета. После утверждения счета-фактуры он регистрируется учетной записью в Главной книге. Сумма зачисляется на активно-пассивный счет 60 (62, 76) как непогашенное, или открытое, обязательство, т. к. она не была оплачена.
3. Кредит. Задолженность имеет кредитовое сальдо. Это означает, что по кредиту отображается появление или увеличение суммы неоплаченных (открытых) счетов, по дебету — их покрытие. Остаток по кредиту равен сумме зарегистрированных, но неоплаченных счетов. В соответствии с методом двойной записи, по дебету записывается сумма долга, а по кредиту вводятся связанные счета, с которых будет списана сумма (расходы, актив), например, получены товары от поставщика — Дт 41 — Кт 60, оплачены приобретенные товары — Дт 60 — Кт 51.
4. Погашение долга. Покупатель погашает долг на протяжении срока, согласованного между двумя сторонами и указанного в счете-фактуре. Причитающиеся суммы обычно должны быть выплачены за 10, 30, 60, 90 дней (до 12 месяцев), поэтому отражаются в разделе текущих обязательств баланса. После совершения платежа бухгалтер уменьшает сумму долга по дебету, списывает эту сумму на расходы или активы.

Счета бухучета

Примечание! Согласно методу начисления, хозяйственные операции должны регистрироваться не позднее даты получения товара, независимо от даты оплаты.

Поэтому на конец каждого отчетного периода (месяц, квартал, год) должны быть рассмотрены все счета-фактуры и начислены все обязательства, расходы, понесенные компанией за период.

В обратном случае в отчете о финансовых результатах за отчетный период будут отсутствовать некоторые расходы, а в балансе — некоторые обязательства, что приведет к ошибкам при формировании отчетности.

Значение дебиторской задолженности

Согласно стандартам бухучета, дебиторская задолженность (сокращенно —дебиторка) — это средства, причитающиеся предприятию от реализации продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) в кредит. Она зачисляется на счета расчетов с контрагентами в Главной книге.

Неоплаченный остаток представляет собой ликвидный актив, часть оборотного капитала (отражается во 2-м разделе баланса) предприятия и подлежит оплате в течение 1 календарного или финансового года.

Предприятия, продающие товары в кредит, выставляют покупателю (дебитору) счет-фактуру для оплаты, как правило, за период 10, 30, 60, 90 дней.

Если у компании есть дебиторка, это означает, что она совершила реализацию в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. Увеличение суммы долга отображается по дебету счета 62 (60, 76), а уменьшение — по кредиту, т. к. он имеет дебетовое сальдо.

При продаже продукции компания регистрирует хозяйственную операцию в бухгалтерских книгах как доход проводкой Дт 62 — Кт 90. После безналичной оплаты товаров клиентом отражает поступление денежных средств записью Дт 51 — Кт 62.

Условия начисления дебиторки

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Со знанием того, как возникает кредиторка и что это, ее можно легко отличить от дебиторки. Кредиторская и дебиторская задолженность — это противоположные понятия в учете.

Если кредиторка — это деньги, которые фирма должна своим контрагентам, то дебиторка, наоборот, — деньги, которые ей должны клиенты.

Причем кредитная задолженность компании-покупателя — это дебиторка для продавца (поставщика).

Виды задолженности

Специалисты, как правило, классифицируют дебиторскую и кредиторскую задолженности по трем основным параметрам:

• виду контрагентов: текущие расчеты с продавцами продукции, исполнителями работ, покупателями, персоналом фирмы, бюджетом, внебюджетными фондами, учредителями и пр.;
• сроку выполнения обязательства: краткосрочная (до 1 года), долгосрочная (больше 1 года);
• вероятности погашения: нормальная (срок выполнения обязательства еще не наступил), сомнительная (с задержкой платежа), безнадежная (взыскание которой невозможно из-за завершения срока исковой давности).

Виды кредитной задолженности

Расчет

Структура кредитной задолженности разнообразна. Она включает расчеты с кредиторами, определяется суммированием кредитовых сальдо активно-пассивных счетов 6 раздела Плана счетов бухучета для предприятий, сформированных в регистрах бухучета на конец периода.

Долг складывается из статей неоплаченных поставок и выполненных работ, поступивших авансов, предназначенных к уплате платежей в госбюджет (налоги, сборы), рассчитанной к выплате зарплате сотрудников, подотчетных сумм свыше аванса, не выданных учредителям дивидендов и прочих видов долгов (штрафным санкциям). Кредиторка отражается общей сумой в 5 разделе баланса. Детальная, развернутая расшифровка по статьям указывается в бухгалтерских справках.

Примечание! Долгосрочные обязательства с периодом погашения больше 1 года записываются в 4 разделе баланса.

Дебиторская задолженность отражает все долги перед фирмой других лиц. В нее входят предоставленные займы клиентам, авансы за продукцию сторонним организациям, переплата по расчетам с сотрудниками, бюджетным платежам. Она накапливается также на счетах 6 раздела Плана счетов и рассчитывается суммированием дебетовых остатков. Общая сумма фиксируется во 2 разделе баланса.

Порядок списания

Дебиторка и кредиторка списываются в результате их погашения либо при истечении срока исковой давности.

При своевременном возврате долга сумма списывается на финрезультаты или признается активом.

При просрочке сумма переходит в разряд сомнительных долгов, если на протяжении срока исковой давности (3-х лет) она не была покрыта, то получает статус безнадежной и предназначается для списания.

Кредиторская задолженность — одна из самых распространенных категорий в организации бухучета. Это краткосрочные обязательства, возникающие при покупке товаров (работ, услуг) в кредит.

Противоположное по значению понятие — «дебиторская задолженность» — является оборотным активом в балансе предприятия.

Правильное отражение их в учете на основе первичных документов важно для составления достоверной, точной финансовой отчетности.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost.html